① 在會計里，預算單位的零餘額賬戶，財政部門的零餘額賬戶，預算外財政資金專戶，特設過渡性專戶，他們的區
《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）：
三、財政國庫管理制度改革的主要內容
按照財政國庫管理制度的基本發展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系。
1、國庫單一賬戶體系的構成。
（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分賬冊。
（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零餘額賬戶；在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶。
（3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。
（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。
（5）經國務院和省級人民政府批准或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶）。
建立國庫單一賬戶體系後，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。
2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。
（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用於記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，並用於與財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶進行清算，實現支付。
（2）財政部門的零餘額賬戶，用於財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預算單位的零餘額賬戶用於財政授權支付和清算。
（3）預算外資金財政專戶，用於記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，並用於預算外資金日常收支清算。
（4）小額現金賬戶，用於記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
（5）特設專戶，用於記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
② 財政性資金銀行賬戶如何設立
預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部提出設立預算單位零餘額賬戶、小額現金賬戶、特設專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意後，書面通知代理銀行，為預算單位開設預算單位零餘額賬戶及小額現金賬戶，但需要開設特設專戶的預算單位，需經財政部審核並報國務院或國務院授權財政部批准後，由財政部在代理銀行為預算單位開設。一個基層預算單位開設一個預算單位零餘額賬戶和一個小額現金賬戶。 預算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業單位。預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向財政部直接申請支付的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位申請支付並有下屬單位的預算單位，為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。預算單位應按規定編制分月用款計劃，並按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。
③ 財政專戶、國庫的概念
編者按：從2006年12月份起，我區正式實施財政國庫集中支付制度改革試點，第二批20家預算單位也將於2007年1月1日起納入試點范圍。為讓大家了解這項改革，現將財政國庫集中支付制度的幾個基本概念作如下介紹，供大家參考。
一、國庫——是指國家金庫，是財政代表政府控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列的管理職能。
二、財政國庫集中支付制度——是指財政部門在經辦國庫支付業務的銀行開設國庫單一帳戶，所有財政性的收入直接繳入國庫單一帳戶，所有財政性支出均由國庫單一帳戶直接支付到商品或勞務提供者的財政預算管理模式，又稱之為現代財政國庫管理制度。
三、國庫單一帳戶——是以財政部門國庫存款戶為核心的各類財政性資金帳戶的集合。所有財政性的資金收支活動均在該體系下實現資金運作。一般包括5類帳戶：國庫單一帳戶、財政零餘額帳戶、預算單位零餘額帳戶、預算外資金戶、特設專戶等。
四、財政性資金收入收繳方式分為：直接繳庫、集中匯繳
直接繳庫——是由繳款人或繳款代理人提出申請，經徵收機關審核無誤後，通過繳款人開戶銀行將款項直接繳入國庫單一帳戶或財政專戶。
集中匯繳——是由徵收機關將收入匯總繳入國庫單一帳戶或財政專戶，明確集中匯繳要當日進入國庫單一帳戶，不允許保留超過一天。
五、財政性資金支付方式分為：財政直接支付、財政授權支付
財政直接支付——是由財政部門根據預算單位的申請，經審核無誤後，開出財政直接支付憑證，通過國庫單一帳戶體系，直接將財政資金支付到商品或勞務供應者即最終收款人或用款單位帳戶上。減少所有中間環節。支出范圍包括：統發工資、大宗采購、基建支出、其他專項等大額支出項目。
財政授權支付——是指預算單位根據財政授權的額度，自行開具財政授權支付憑證，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶或提取必需的單位備用金。支出范圍：除直接支付項目外的辦公用品支出和一些零星支出等。
六、財政零餘額帳戶——是指財政部門在代理銀行開設的帳戶，用於財政直接支付與國庫存款戶的清算。財政直接支付業務發生時先從財政零餘額帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶只能轉帳，且每天的收支平行，余額為零。
七、預算單位零餘額帳戶——是指由預算單位自行在代理銀行開設的用於辦理財政授權支付業務的一個基本帳戶，財政授權支付業務發生時先從該帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶既可轉帳又可提現，且每天的收支平行，余額為零。
八、財政直接支付和授權支付的辦理程序
財政直接支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是用款申請。預算單位在計劃內申請財政直接支付，並列印出「財政直接支付申請」，連同相關的付款憑據，領導簽字、單位蓋章後到區支付中心辦理。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印申請表→支付中心辦理。）
財政授權支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是辦理用款。預算單位根據實際需要，在網上辦理用款，直接列印出「財政授權支付憑證」，到開戶銀行辦理即可。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印授權支付憑證→開戶銀行辦理。）
九、財政國庫集中支付制度改革的原則
一是有利於規范操作。合理確定相關部門職責，不改變預算單位資金使用權和財務管理權。預算單位的會計主體地位不變。
二是有利於管理監督。增強財政收支透明度，與人大實施實時聯網，隨時接受監督。
三是有利於方便用款。減少資金撥付的所有中間環節，款項直達收款人帳戶上，提高了資金的使用效率。
四是有利於提高工作效率。依靠網路信息平台，預算單位、財政部門、支付中心、代理銀行等部門在辦理業務時都在網上實現，節省人力和時間。
④ 財政性資金銀行賬戶如何設立麻煩告訴我
預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部提出設立預算單位零餘額賬戶、小額現金賬戶、特設專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意後，書面通知代理銀行，為預算單位開設預算單位零餘額賬戶及小額現金賬戶，但需要開設特設專戶的預算單位，需經財政部審核並報國務院或國務院授權財政部批准後，由財政部在代理銀行為預算單位開設。一個基層預算單位開設一個預算單位零餘額賬戶和一個小額現金賬戶。
預算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業單位。預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向財政部直接申請支付的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位申請支付並有下屬單位的預算單位，為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。預算單位應按規定編制分月用款計劃，並按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。
⑤ 客戶沒有開立基本戶，可以開立財政預算類專戶嗎
客戶沒有開立基本戶，不可以開立財政預算類專戶。
財政專戶（或稱財政資金專戶）是各級財政部門為核算具有專門用途的資金，在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶。
財政部、中國人民銀行印發的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）提到：
國庫單一賬戶體系的構成。
（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分賬冊。
（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零餘額賬戶；在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶。
（3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。
（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。
（5）經國務院和省級人民政府批准或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶）。
⑥ 財政六類帳戶有那些
一般來講固定資產可分為八大類：房屋和建築物。
房屋和建築物，是指產權屬於本企業的所有房屋和建築物，包括辦公室(樓)、會堂、宿舍、食堂、車庫、倉庫、油庫、檔案館、活動室、鍋爐房、煙囪。
水塔、水井、圍牆等及其附屬的水、電、煤氣、取暖、衛生等設施。附屬企業如招待所、賓館、車隊、醫院、幼兒園、商店等房屋和建築物，產權是企業的。
(6)財政特設專戶開戶條件擴展閱讀：
收繳支付程序：
預算收入的繳庫方式從現行的就地繳庫、集中繳庫和自收匯繳三種方式，改為實行直接繳庫和集中匯繳。
直接繳庫方式是由預算單位或繳款人按規定，直接將收入繳入國庫單一賬戶，屬預算外資金的，則直接繳入預算外資金財政專戶，不再設立各類過渡性賬戶。集中匯繳方式是由徵收機關和依法享有徵收許可權的單位按規定。
將所收取的應繳收入匯總直接繳入國庫單一賬戶，屬預算外資金的，則直接繳入預算外資金財政專戶，也不再通過過渡性賬戶收繳。
實行集中匯繳方式的收入，主要包括小額零散稅收和非稅收入中的現金繳款。根據不同的支付主體, 對不同類型的支出,分別實行財政直接支付和財政授權支付。
⑦ 國庫單一賬戶是在中國人民銀行開設的國庫存款賬戶,它與財政零餘額賬戶、單位預算內零餘額賬戶和特設賬戶
正確。國庫單一賬戶體系是由財政部門管理的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政資金收付的各類賬戶的總稱，它由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零餘額賬戶、單位零餘額賬戶、特設專戶構成，n其中國庫單一賬戶是開設在人民銀行的73即國庫存款賬戶。用於記錄、核算、反映財政預算內資金和政府性基金的收入和支出活動5並與財政零餘額賬戶、預算單位零餘額賬戶清算預算支出。是財政總預算會計核算的賬戶。行政事業單位會計不需要設置該賬戶iycg
⑧ 財政性存款單位，政府機構事業單位在銀行應該開立什麼性質的賬戶能開立一般戶嗎還是必須開立專戶
1、財政預算管理的事業單位不允許向商業銀行直接借款，所以按照《人民幣結算帳戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）不能開立一般存款賬戶，其因運轉經費不足可以向財政申請借款。
《人民幣結算帳戶管理辦法》第十二條 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2、事業單位可以經財政部門批准開立一個基本存款賬戶，有專款收支業務的可以開立專用存款賬戶，專用存款賬戶可以是多個。
3、國庫集中收付制度改革以後，事業單位所有存款賬戶全部注銷，只能開設一個（預算單位）零餘額賬戶和一個小額現金賬戶，有特殊專項支出的可以開設特設專戶。
零餘額賬戶用於財政授權支付和清算，小額現金賬戶用於記錄、核算和反映事業單位的零星支出活動。
⑨ 什麼是特設專戶
特設賬戶指的是銀行賬戶，是國庫單一賬戶體系中的一個賬戶種類。
特設專戶用於核算經國務院或國務院授權財政部批準的特殊專項支出。預算單位不得將特設專戶資金轉入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉入特設專戶。特設專戶在按規定申請設置了特設專戶的預算單位使用。
就一般而言，特設賬戶就是為社會保障專用基金、公路客運設施建設專用基金、糧食風險金等專門設立的戶頭。
⑩ 公司開立專用賬戶需要什麼手續
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》：
第十三條
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：
（一）基本建設資金。
（二）更新改造資金。
（三）財政預算外資金。
（四）糧、棉、油收購資金。
（五）證券交易結算資金。
（六）期貨交易保證金。
（七）信託基金。
（八）金融機構存放同業資金。
（九）政策性房地產開發資金。
（十）單位銀行卡備用金。
（十一）住房基金。
（十二）社會保障基金。
（十三）收入匯繳資金和業務支出資金。
（十四）黨、團、工會設在單位的組織機構經費。
（十五）其他需要專項管理和使用的資金。
收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金。
因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
第十九條
存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
（一）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
（二）財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
（三）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
（四）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。
（五）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
（六）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
（七）金融機構存放同業資金，應出具其證明。
（八）收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。
（九）黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。
（十）其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。
(10)財政特設專戶開戶條件擴展閱讀：
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》：
第三十五條
專用存款賬戶用於辦理各項專用資金的收付。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信託基金專用存款賬戶不得支取現金。
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批准。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批准。
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。
收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
銀行應按照本條的各項規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監督責任。
第五十七條
中國人民銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。
第五十八條
中國人民銀行對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。
第五十九條
中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
任何單位及個人不得偽造、變造及私自印製開戶登記證。
第六十條
銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。
第六十一條
銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，並按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷後10年。
第六十二條
銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。
銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。