A. 簡述國庫集中支付方式下財政支出撥付方式及其流程
在財政國庫集中支付方式下,公共財政預算支出的支付方式又分為直接支付和授權支付兩種。
直接支付是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執行機構審核後開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零餘額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。
財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
財政直接支付的流程：
1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。
2、財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。
3、代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。
4、一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。
5、代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。
6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
財政授權支付的流程
1.申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2.預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3.代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4.預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。
5.代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6.中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
B. 國庫單一賬戶體系的5個賬戶的開戶銀行和適用范圍是什麼國庫單一賬戶、財政部門零餘額賬戶、預算單位零
財政部中國人民銀行2001年3月16日印發的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）對國庫單一賬戶體系的構成和各個賬戶的功能有明確規定：
1、國庫單一賬戶體系的構成。
（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分賬冊。
（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零餘額賬戶；在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶。
（3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。
（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。
（5）經國務院和省級人民政府批准或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶）。
建立國庫單一賬戶體系後，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。
2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。
（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用於記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，並用於與財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶進行清算，實現支付。
（2）財政部門的零餘額賬戶，用於財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預算單位的零餘額賬戶用於財政授權支付和清算。
（3）預算外資金財政專戶，用於記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，並用於預算外資金日常收支清算。
（4）小額現金賬戶，用於記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
（5）特設專戶，用於記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
C. 怎麼往國家金庫裡面匯款填什麼開戶行
收款行行號就是開戶行，錄入收款方名稱和賬號。
需要匯款給某個人（匯款就是把錢寄給某個人，把錢存到他的賬戶上）所需要填的那張單。單上會有匯款人的信息和收款人的信息需要填寫，還有要匯的金額等信息。
以確保客戶把錢匯到另個人賬戶上。匯款單只是在用現金在銀行存到某一個賬戶上才需要填的單。如果你有存摺或銀行卡，而把錢存到存摺或銀行卡上是不需要填匯款單的。
(3)國庫戶開戶流程擴展閱讀：
越來越多的市民願意選擇銀行卡匯款，只要提供對方姓名和卡號，即可實現異地無卡存款，工、農、中、建、浦發等銀行都開通此業務。市民要注意的是，很多銀行對於異地存款和異地取款是要收費的，因此，匯款地分布是否廣泛，匯款支取是否方便成為考慮的重要指標。例如，農行和工行即使在西藏、內蒙古、黃山山頂等偏遠地方都有網點，還是比較受客戶歡迎的。浦發銀行的銀行卡異地匯款還處於免收費狀態，市民也可揀個便宜。
遊走世界的市民帶一張銀行卡不失為上策。對於有孩子留學國外的家庭來說，父母利用主卡在境內辦理存款業務，孩子只需攜帶一張副卡，就可以在境外消費、取款。但最大的缺點就是攜帶不安全，如果是出國旅遊消費的話，還是將外幣存到金穗國際借記卡直接刷卡消費為妥。
D. 財政專戶、國庫的概念
編者按：從2006年12月份起，我區正式實施財政國庫集中支付制度改革試點，第二批20家預算單位也將於2007年1月1日起納入試點范圍。為讓大家了解這項改革，現將財政國庫集中支付制度的幾個基本概念作如下介紹，供大家參考。
一、國庫——是指國家金庫，是財政代表政府控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列的管理職能。
二、財政國庫集中支付制度——是指財政部門在經辦國庫支付業務的銀行開設國庫單一帳戶，所有財政性的收入直接繳入國庫單一帳戶，所有財政性支出均由國庫單一帳戶直接支付到商品或勞務提供者的財政預算管理模式，又稱之為現代財政國庫管理制度。
三、國庫單一帳戶——是以財政部門國庫存款戶為核心的各類財政性資金帳戶的集合。所有財政性的資金收支活動均在該體系下實現資金運作。一般包括5類帳戶：國庫單一帳戶、財政零餘額帳戶、預算單位零餘額帳戶、預算外資金戶、特設專戶等。
四、財政性資金收入收繳方式分為：直接繳庫、集中匯繳
直接繳庫——是由繳款人或繳款代理人提出申請，經徵收機關審核無誤後，通過繳款人開戶銀行將款項直接繳入國庫單一帳戶或財政專戶。
集中匯繳——是由徵收機關將收入匯總繳入國庫單一帳戶或財政專戶，明確集中匯繳要當日進入國庫單一帳戶，不允許保留超過一天。
五、財政性資金支付方式分為：財政直接支付、財政授權支付
財政直接支付——是由財政部門根據預算單位的申請，經審核無誤後，開出財政直接支付憑證，通過國庫單一帳戶體系，直接將財政資金支付到商品或勞務供應者即最終收款人或用款單位帳戶上。減少所有中間環節。支出范圍包括：統發工資、大宗采購、基建支出、其他專項等大額支出項目。
財政授權支付——是指預算單位根據財政授權的額度，自行開具財政授權支付憑證，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶或提取必需的單位備用金。支出范圍：除直接支付項目外的辦公用品支出和一些零星支出等。
六、財政零餘額帳戶——是指財政部門在代理銀行開設的帳戶，用於財政直接支付與國庫存款戶的清算。財政直接支付業務發生時先從財政零餘額帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶只能轉帳，且每天的收支平行，余額為零。
七、預算單位零餘額帳戶——是指由預算單位自行在代理銀行開設的用於辦理財政授權支付業務的一個基本帳戶，財政授權支付業務發生時先從該帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶既可轉帳又可提現，且每天的收支平行，余額為零。
八、財政直接支付和授權支付的辦理程序
財政直接支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是用款申請。預算單位在計劃內申請財政直接支付，並列印出「財政直接支付申請」，連同相關的付款憑據，領導簽字、單位蓋章後到區支付中心辦理。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印申請表→支付中心辦理。）
財政授權支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是辦理用款。預算單位根據實際需要，在網上辦理用款，直接列印出「財政授權支付憑證」，到開戶銀行辦理即可。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印授權支付憑證→開戶銀行辦理。）
九、財政國庫集中支付制度改革的原則
一是有利於規范操作。合理確定相關部門職責，不改變預算單位資金使用權和財務管理權。預算單位的會計主體地位不變。
二是有利於管理監督。增強財政收支透明度，與人大實施實時聯網，隨時接受監督。
三是有利於方便用款。減少資金撥付的所有中間環節，款項直達收款人帳戶上，提高了資金的使用效率。
四是有利於提高工作效率。依靠網路信息平台，預算單位、財政部門、支付中心、代理銀行等部門在辦理業務時都在網上實現，節省人力和時間。
E. 財政直接支付的流程
財政直接支付的流程：
1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。
2、財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。
3、代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。
4、一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。
5、代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。
6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
F. 國庫單一賬戶的建立措施
根據西方經濟發達國家的成功經驗，結合我國的實際情況，建立國庫單一賬戶，應採取以下四項措施。
1、統一國庫會計科目，建立獨立的國庫會計核算和資金清算系統。實行國庫單一賬戶業務，國庫部門應統一規定會計科目供國庫和代理銀行會計核算使用，財政和國庫部門應配設專職人員，具體辦理支出審核和支付手續。國庫實行獨立的會計核算，同城要能參加清算，異地能夠使用支付系統，並實行電腦聯網，不但中心支庫、縣支庫和各代理支庫間聯網，而且國庫與財政部門間也應建立微機聯網，使國庫核算網路系統成為政府財政信息系統的重要組成部分。
2、實行國庫單一賬戶應將全部財政資金納入國庫單一賬戶、歸口管理。在全部財政資金統一管理前提下，財政部門可以根據資金的性質開設一個或幾個賬戶。
3、實行國庫單一賬戶應考慮到支出部門的既得利益。對在人民銀行開戶的財政存款實行按季計息，財政部門對人民銀行經理國庫業務支付手續費。
4、強化財政預算管理。進一步細化預算編制和預算收支科目的設計，預算收支科目類、款、項代碼必須保持相對穩定，這樣有利於國庫核算，有利於國庫單一賬戶制度的實施。
G. 國庫單一賬戶是指在國庫部門只開立一個賬戶嗎
國庫單一賬戶是指將所有的政府資金包括預算內資金和預算外資金集中於一家銀行的賬戶，即財政部門在人民銀行開設的國庫存款賬戶，同時所有的財政支出包括預算內和預算外支出均能通過這一賬戶進行，取消各預算部門，預算單位及其他相關部門在商業銀行開設的預算內資金賬戶和預算外資金賬戶，各部門、各單位發生的支出，直接從國庫單一賬戶支付給個人或商品供應商及勞務提供者。
H. 國庫是一個帳號嗎，它在哪個銀行
不是一個帳號。
人民銀行代保管國庫資金。
I. 財政性存款單位，政府機構事業單位在銀行應該開立什麼性質的賬戶能開立一般戶嗎還是必須開立專戶
1、財政預算管理的事業單位不允許向商業銀行直接借款，所以按照《人民幣結算帳戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）不能開立一般存款賬戶，其因運轉經費不足可以向財政申請借款。
《人民幣結算帳戶管理辦法》第十二條 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2、事業單位可以經財政部門批准開立一個基本存款賬戶，有專款收支業務的可以開立專用存款賬戶，專用存款賬戶可以是多個。
3、國庫集中收付制度改革以後，事業單位所有存款賬戶全部注銷，只能開設一個（預算單位）零餘額賬戶和一個小額現金賬戶，有特殊專項支出的可以開設特設專戶。
零餘額賬戶用於財政授權支付和清算，小額現金賬戶用於記錄、核算和反映事業單位的零星支出活動。