A. 簡述國庫集中支付方式下財政支出撥付方式及其流程
在財政國庫集中支付方式下,公共財政預算支出的支付方式又分為直接支付和授權支付兩種。
直接支付是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執行機構審核後開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零餘額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。
財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
財政直接支付的流程：
1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。
2、財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。
3、代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。
4、一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。
5、代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。
6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
財政授權支付的流程
1.申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2.預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3.代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4.預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。
5.代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6.中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
B. 在會計里，預算單位的零餘額賬戶，財政部門的零餘額賬戶，預算外財政資金專戶，特設過渡性專戶，他們的區
《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）：
三、財政國庫管理制度改革的主要內容
按照財政國庫管理制度的基本發展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系。
1、國庫單一賬戶體系的構成。
（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分賬冊。
（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零餘額賬戶；在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶。
（3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。
（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。
（5）經國務院和省級人民政府批准或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶）。
建立國庫單一賬戶體系後，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。
2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。
（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用於記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，並用於與財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶進行清算，實現支付。
（2）財政部門的零餘額賬戶，用於財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預算單位的零餘額賬戶用於財政授權支付和清算。
（3）預算外資金財政專戶，用於記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，並用於預算外資金日常收支清算。
（4）小額現金賬戶，用於記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
（5）特設專戶，用於記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
C. 財政性存款單位，政府機構事業單位在銀行應該開立什麼性質的賬戶能開立一般戶嗎還是必須開立專戶
1、財政預算管理的事業單位不允許向商業銀行直接借款，所以按照《人民幣結算帳戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）不能開立一般存款賬戶，其因運轉經費不足可以向財政申請借款。
《人民幣結算帳戶管理辦法》第十二條 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2、事業單位可以經財政部門批准開立一個基本存款賬戶，有專款收支業務的可以開立專用存款賬戶，專用存款賬戶可以是多個。
3、國庫集中收付制度改革以後，事業單位所有存款賬戶全部注銷，只能開設一個（預算單位）零餘額賬戶和一個小額現金賬戶，有特殊專項支出的可以開設特設專戶。
零餘額賬戶用於財政授權支付和清算，小額現金賬戶用於記錄、核算和反映事業單位的零星支出活動。
D. 國庫單一賬戶是在中國人民銀行開設的國庫存款賬戶,它與財政零餘額賬戶、單位預算內零餘額賬戶和特設賬戶
正確。國庫單一賬戶體系是由財政部門管理的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政資金收付的各類賬戶的總稱，它由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零餘額賬戶、單位零餘額賬戶、特設專戶構成，n其中國庫單一賬戶是開設在人民銀行的73即國庫存款賬戶。用於記錄、核算、反映財政預算內資金和政府性基金的收入和支出活動5並與財政零餘額賬戶、預算單位零餘額賬戶清算預算支出。是財政總預算會計核算的賬戶。行政事業單位會計不需要設置該賬戶iycg
E. 財政授權支付和直接支付是什麼
財政直接支付：
是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執行機構審核後開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零餘額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。
財政授權支付：
財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
拓展資料：
財政直接支付的流程：
1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。
2、財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。
3、代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。
4、一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。
5、代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。
6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
財政直接支付流程
F. 關於授權支付轉賬支票的處理問題
授權支付轉賬支票不允許背書轉讓，因為該支票支付具有唯一性，你們可以先入帳再開具自己公司的轉帳支票，我們這里都是這樣操作的。
財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶
財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
財政授權支付令的填寫
財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。採用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監督,方便預算單位用款。同時,每日大量發生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。
(一)財政授權支付流程財政授權支付運作流程包括以下六個步驟:
1.申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2.預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3.代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4.預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。
5.代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6.中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
(二)財政授權支付指令
財政授權支付指令就是預算單位在辦理財政授權支付業務時,在支票的"附加信息"欄或者在匯兌憑證的"附加信息及用途"欄中填寫一組數碼的授權支付信息,作為支付指令。
代理銀行根據這組數碼的授權支付信息,通過預算單位零餘額賬戶辦理資金支付。對預算單位不填財政授權支付指令,或超出財政授權支付額度簽發的支票和匯兌憑證,銀行可不予受理。
(三)財政授權支付指令填寫方法
2007年
財政授權支付指令填寫有所變化,支票(或其他支付結算憑證)"附加信息"應需填寫的數碼由8位改為12位。即:
預算管理類型1位(基本支出為1,項目支出為2);
功能分類7位(即類款項,編碼不足7位的,用0補位);
經濟分類3位(即類級科目);
支出類型1位(從以下8類中選擇:即1為貨物政府采購支出;2為工程政府采購支出;3為服務政府采購支出;4為貨物非政府采購支出;5為工程非政府采購支出;6為服務非政府采購支出;7為轉移支出;8為工資支出)。
例1:交通部本級購買復印紙一批。l
財政授權支付令為:121401013024
121401013024從左至右按順序含義:第1位的1為基本支出；第2-8位的2140101為交通部功能分類的"行政運行"科目編碼；第9-11位的302為經濟分類的"商品和服務支出"類級科目編碼；第12位的4為貨物非政府采購支出。
例2:交通部某下屬單位用部安排的車購稅交通專項資金購買設備一批（非發改委安排的基建項目）。
財政授權支付令為:221401213101
22140121310從左至右按順序含義:2為項目支出;2040121為部屬某單位功能分類的"車輛購置稅支出"科目編碼;310為經濟分類的"其他資本性支出"類級科目編碼:1為貨物政府采購支出。.
注意:預算管理類型和功能分類科目是有額度控制的。
財政部將開發填寫支票軟體,出納人員可進行選擇並列印,代替手工填寫。
此外,財政授權支付指令中其他信息的填寫,包括付款人和收款人的名稱、賬號等,按照現行法律法規的規定填寫。
(四)財政授權支付基本業務
1.提取現金
預算單位可以通過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照中國人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等信息。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。'
2.轉賬
預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關信息的,須將所有信息填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行'將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關信息的,如采購人員要外出采購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等信息的轉賬支票,交由采購人員使用,但同時必須在支票附加信息欄填明規定數碼的支付指令。
3.同城特約委託收款業務
預算單位需要通過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位通過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。
4.日常資金退回處理
日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金余額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金余額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令代碼等信息,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。采購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令信息,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。
5.跨年度資金退回處理
跨年度退回的差旅費、醫葯費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,通過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。
6.差錯處理
如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在信息代碼欄分別填寫原支付票證的支付指令信息和需要調整的信息,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。
(五)財政授權支付資金管理中需注意的問題
1.授權支付額度在一年內可以累計使用,原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內開具支付令,不可以提前預支下一個月的授權額度。
2.預算單位支用財政授權支付額度,一張支票對應一個預算科目,填寫財政授權支付令時,要完整、清楚,不得塗改。
3.預算單位不得簽發未填明支付指令信息的支付結算憑證。代理銀行收到未填明支付指令信息的支付結算憑證,應當通知預算單位補填,確實無法通知預算單位而造成墊付資金的,由預算單位按規定支付利息。
G. 什麼是特設賬戶
由於我國現處於改革和發展的關鍵時期，政策性支出項目較多，對資金的支出有特殊要求，經國務院或國務院授權財政部批准，特設置預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。該賬戶用於記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，並與國庫單一賬戶清算。預算單位不得將特設專戶的資金轉入本單位其他賬戶，也不得將其他賬戶資金轉入本賬戶核算。
H. 什麼是特設專戶
特設賬戶指的是銀行賬戶，是國庫單一賬戶體系中的一個賬戶種類。
特設專戶用於核算經國務院或國務院授權財政部批準的特殊專項支出。預算單位不得將特設專戶資金轉入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉入特設專戶。特設專戶在按規定申請設置了特設專戶的預算單位使用。
就一般而言，特設賬戶就是為社會保障專用基金、公路客運設施建設專用基金、糧食風險金等專門設立的戶頭。
I. 國庫單一賬戶體系的5個賬戶的開戶銀行和適用范圍是什麼國庫單一賬戶、財政部門零餘額賬戶、預算單位零
財政部中國人民銀行2001年3月16日印發的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）對國庫單一賬戶體系的構成和各個賬戶的功能有明確規定：
1、國庫單一賬戶體系的構成。
（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分賬冊。
（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零餘額賬戶；在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶。
（3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。
（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。
（5）經國務院和省級人民政府批准或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶）。
建立國庫單一賬戶體系後，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。
2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。
（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用於記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，並用於與財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶進行清算，實現支付。
（2）財政部門的零餘額賬戶，用於財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預算單位的零餘額賬戶用於財政授權支付和清算。
（3）預算外資金財政專戶，用於記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，並用於預算外資金日常收支清算。
（4）小額現金賬戶，用於記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
（5）特設專戶，用於記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，並用於與國庫單一賬戶清算。
J. 國家單一賬戶體系的構成中國庫單一賬戶，財政部門零餘額賬戶，預算單位零餘額賬戶，預算外資金專戶，特設
單位零餘額賬戶就是預算單位在代理銀行開設的一個特殊賬戶，當單位發生支付的時候，先由代理銀行墊資從單位零餘額賬戶支出。之後在代理銀行去和人民銀行清算。零餘額賬戶在每天代理銀行扎帳的時候都是沒錢的。所以有了這個名字！ 財政零餘額賬戶又叫
直接支付零餘額賬戶是財政局/廳在代理銀行開設的，一級財政只有一個直接支付零餘額賬戶！當單位發直接支付時，單位向財政申請，財政審核後開票給代理銀行，代理銀行墊資從從財政直接支付零餘賬戶支出，之後代理銀行再和人民銀行把錢清算回來。專戶是用於管理專項資金因為一般資金都很大
，比如修建個水庫，會開設一個專戶來存修水庫的錢！ 手打這么多望採納！不懂追問